海外転勤が決まり、自宅を賃貸に出すことを検討した際、多くのオーナー様が直面するのが「税金の問題」です。
不動産を賃貸に出すと日本国内で所得が発生し、確定申告が必要になります。また、固定資産税や都市計画税の支払いに頭を悩ませることもあるでしょう。
しかし、安心してください。「納税管理人」を選任することで、これらの手続きを簡単に済ませることができます。
では、この「納税管理人」とは何か、その選任方法や役割はどういったものなのか。Q&A形式でご説明します。
納税管理人とは？
- Q納税管理人とはなんですか？
- A
海外に居住している納税者に代わって、確定申告書の提出や税金の納付、税務署からの書類受け取りなどを行う人のことです。
納税管理人が行う業務は「書類提出」「納付」「書類受取り」というあくまでもお使い役のような業務になります。
納税管理人が必要なときは？
- Q納税管理人はどのような時に必要？
- A
海外に居住し、日本国内で所得がある場合：例えば不動産の賃貸収入がある場合や、日本での株式売却、相続税や贈与税の発生など、国税に関わる事務処理が必要になった際に納税管理人が必要となります。
納税管理人は誰がなれる？
- Q納税管理人になれる人の条件は？
- A
納税管理人になるために特別な資格は必要ありませんが、「居住地が日本にある」ことが条件です。
個人でも法人でもこの役割を担うことができます。
結論、日本に住所があれば誰でも納税管理人になることができます。
そのため親族に依頼する方が多いですが、身近に依頼しやすい人がいない・・という場合には、
私たちいえどきが納税管理人になることも可能です。ぜひお気軽にご相談ください。
納税管理人は確定申告書の作成もできる？
- Q納税管理人に確定申告書の作成もお願いできるの？
- A
納税管理人の業務に確定申告書の作成は含まれていません。
ご自身で作成いただくか、税理士の方にお願いしていただく必要があります。
初めの質問でお伝えしたとおり、納税管理人の業務はお使い役のような業務となります。
必要であれば税理士の紹介を無料で行っておりますので、こちらもお気軽にご相談ください。
※税理士さんにお支払いいただく費用はオーナー様のご負担となります。
納税管理人の責任は？
- Q納税管理人は納税者の滞納に対して責任を負いますか？
- A
納税者が税金の滞納などで財産を差し押さえられた場合でも、納税管理人がその責任を連帯して負うことはありません。
納税管理人は本当にあくまでも連絡役に過ぎません。そのため、仮にオーナー様が海外から納税管理人に税金を送金しても、納税管理人が税金の支払いを怠って滞納をしてしまうというリスクがあります。
納税管理人には信頼できる人を選ぶということを強く推奨します。
納税管理人選任の手続きの流れ
納税管理人を誰にするかが決まった後の流れを、ステップバイステップ形式でお伝えします。
納税管理人届出書は、税務署、役所の窓口、自治体のホームページ、または国税庁のホームページから入手できます。所得税や消費税、相続税、贈与税に関する必要な届出書を入手します。
届出書には納税者と納税管理人の名前、住所、電話番号、生年月日を記載します。さらに、「納税管理人を定めた理由」も記載する必要があります。例として「海外勤務のため」などの理由が挙げられます。
届出書は、余裕を持って提出することが重要です。提出方法としては、直接税務署や自治体の窓口に行く方法、郵送、または電子申請があります。
届出書は、納税者が日本を発つ日までに提出する必要があります。提出は、管轄の税務署もしくは自治体で行います。直接提出できない場合は郵送を推奨します。
直接提出した場合は、その場で書類チェックを受けることができます。
郵送や電子申請の場合は、提出後に不備がないか確認の連絡を待ちます。
すでに海外に在住していて不動産の賃貸を開始した場合など、後から納税管理人が必要になるケースもあります。そういった場合も同様に納税管理人届出書の提出が必要です。
私たちいえどきが納税管理人になる場合、届出書の入手や記入などもちろん全て行いますので、ご安心ください。
まとめ
納税管理人の選任は、海外居住者が日本国内で納税義務を適切に履行するための重要な手続きです。
私たちはこれまで、数多くのオーナー様より海外転勤に伴うご自宅の賃貸の依頼を受けてきました。
海外転勤が決定すると様々な準備に追われ、税務の手続きについてゆっくり調べる時間がなかなかとれない、といったお声を多く耳にします。
そういった経験から、私たちいえどきでは納税管理人を引き受けるサービスを始めました。
ご自宅の賃貸管理と併せて納税管理人の業務もまるごとお願いしてしまいたい、という場合はお気軽にご相談ください。その他税務に関するお悩み事や疑問があれば、いつでもご質問ください。
オーナーの皆様が安心して海外生活をスタートできるよう、全力でサポートさせていただきます。